養老金福利擔保公司（PBGC）是私營部門界定的養老金計劃的安全網。該聯邦公司由1974年的僱員退休收入擔保法（ERISA）設立，為PBGC涵蓋的計劃提供有保障的“基本”福利，因為他們的雇主贊助的裁定福利計劃變得破產。PBGC不涵蓋定義貢獻計劃，例如401（k）或403（b）秒。本文介紹了PBGC如何工作，以及它面臨的挑戰

養老金福利擔保公司（PBGC）如何工作

PBGC的工作是介紹保險養卹金計劃無法履行其義務。然後，它將在正常退休年齡覆蓋養老金福利，最早退休福利，計劃參與者的倖存者的年份，以及在所涵蓋計劃終止之前接受此類付款的人的殘疾支付。

PBGC的福利僅限於某些最大值，並且可能不盡如人會收到的養老金計劃仍然有效。2021年，如果他們65歲，符合條件的參與者可以獲得每月6,034.09美元的最高養老金，並選擇將其養老金作為直接生命年金，或每年72,409.08美元。

早期退休減少了被保險人的福利，而65歲以後退休增加。例如，為每月45歲退休的人的2021年的最大利益是每月1,508.52美元，而為75歲退出的人，每月為18,343.63美元。同樣，這假設他們作為直線壽命年金而不是聯合和倖存者年金，這將使他們的益處取得，這將導致較低的金額

PBGC不會涵蓋某些死亡和補充益處。此外，如果在修訂的五年內終止了定義的福利計劃，則可能僅部分涵蓋由修正案所產生的福利增加。

PBGC養卹金計劃分為兩類：單雇主，並使稅法定義了一個多發性計劃，作為一個以上的雇主需要貢獻，並根據一個或多個員工之間的集體談判協議維護。組織或雇主。它還必須滿足其他勞工處要求.4通過集體談判協議或單方面，一個雇主維護一個雇主計劃.5

PBGC僅涵蓋這些私營部門計劃，而不是政府或軍事養老金.6，截至2021年，PBGC被保險人界定的養老金計劃佔養老金計劃約3400萬人.7

PBGC如何資助

雖然PBGC是一家聯邦機構，但它不受稅收資金。相反，它由從界定的福利計劃提案國收集的保費資助，該資產來自所定義的福利計劃，該計劃作為受託人，從前計劃提案國的破產回收，其投資資產的收入.8平局E，2021年的單雇主計劃的每年年度年度溢價為86美元。對於多發性計劃，這是31.9美元

然而，PBGC的資金並不總是足夠的。例如，在2005財年的收盤院收盤，PBGC債務超過230億美元，並在需要納稅人資助的救助部門.10避免，國會通過了2006年的養卹金保護法案（PPA），需要養老保薦人全面資助其定義的福利計劃.11

即便如此，在其2020財年結束時，PBGC的淨赤字為482億美元。雖然其單一雇主計劃盈餘為155億美元，但多用機計劃具有637億美元的赤字。國會研究服務報告稱，“PBGC項目單雇主計劃的財務狀況可能會繼續改善，但多次全面計劃的財務狀況預計未來10年將大幅惡化。”12

但是，2021年3月2021年的大規模美國救援計劃法案包括幫助PBGC岸邊的規定。嚴重財務困難的計劃可以通過PBGC申請特別援助。該財政援助將以單一的一團付款的形式，計算計劃的計劃義務通過2051年。與大多數其他PBGC的資金不同，這筆資金將來自政府的一般稅收收入，而不是保險費。13.

當PBGC接管養老金計劃

時

終止界定計劃通常由雇主發起，無論是標準終止還是遇險終止。根據標準終止，雇主必須向PBGC證明，計劃中有足夠的資產來支付給參與者的所有福利。當計劃被終止但缺乏足夠的資產來支付其福利時，發生了遇險終止.14

在令人痛苦的終止中，通常與破產一起發生，PBGC將介入接管計劃的管理。如果確定該計劃將無法滿足其義務，PBGC也可能接管計劃.14

在2020財年期間，PBGC為超過一百萬計劃參與者提供了福利.15

計劃終止的通知過程

如果發生遇險終止或PBGC任務的收購，計劃參與者通常在擔任該計劃的託管時從PBGC接收通知。PBGC還在報紙上發布通知宣布收購，但國家媒體網點通常只會在主要養老金計劃失敗時才能覆蓋故事.16

通過標準終止，該計劃必須為參與者提供書面的“意圖通知”至少在終止日期前至少60天。該計劃可以向參與者提供一次性支付，或者從保險公司購買他們的年金，以提供未來的福利。PBGC通過審查計劃確定它是否有足夠的資金來監督標準終止。如果是這樣，那麼PBGC將批准終止.16

如何檢查您的計劃

如果您由當前或前雇主的定義福利計劃涵蓋，那麼其摘要計劃描述（SPD）應告訴您是否有來自PBGC的養老金擔保。雇主或計劃管理員還需要每年向您提供養老金資金通知，以展示您的計劃如何在經濟上進行。此外，您可以申請表格550年度報告的副本，以至於您的計劃必須每年向政府提交.17