如何報告您的共同基金交易可能會對您在年底支付的稅額產生嚴重影響。對於那些在跟踪您的成本基礎上採取被動方法的人來說，以下結果可能最終可能最終獲得即將到來的納稅申報表。

預期結果您的非退休賬戶中共同基金的價值下降超過30％，因此您將其中一些共同資金銷售為虧損，以涵蓋今年的生活費用。由此產生的銷售產生了資本損失，充滿資本損失，以攜帶到明年的納稅申報表。（看看相互資金是否適合您，以了解類似的對沖共同基金。）

意外結果您的非退休賬戶中共同資金的價值下降超過30％，因此您將丟失一些共同資金，但您收到了一年結束的形式1099，表示您有應納稅資本收益$50,000！令人驚訝的是，當你只出售一部分持有時，有可能在一個位置進行整體損失，但仍然必須納稅。

避免由於改變您用來跟踪和記錄個人控股的成本基礎的方法，可以通過簡單的東西來實現意外支付資本增益稅。當您不銷售100％的持有時，IRS為您提供了幾種方法，您可以在其中分配您的剩餘成本。不幸的是，很少有人知道他們目前正在使用它來跟踪其成本的方法。我也猜測，更少的人意識到他們有多種報告方法可以選擇。在您分析您的情況之前，您需要了解有關您可用的方法的基礎知識。

用於跟踪成本的方法，如下/首先（FIFO）-這種方法很可能對意外的應稅收益負責，因為它假設所獲得的第一個股票是您銷售的第一個股份。對於長時間在共同基金中積累了職位的人來說，這種方法通常會導致增益的最大實現。除非您指定使用其他方法來跟踪您的成本，否則IRS使用此方法作為默認方法。（了解最簡單的方法，從貨幣市場證券中介紹金錢市場共同基金。）

示例1：隨著時間的推移，您購買了標準普爾的四股股份，但在2008年出售了一股份額，以涵蓋您的生活費用。

1份股份於1989年購買+2952股股份於1999年購買+1,286美元（X2）1股在2007年購買+7974股總成本基礎3,664美元

2008年標準普爾2008年銷售的最終結果為877美元的價格為582美元（877-295美元）。這個例子的痛苦部分是，個人在過去20年中積累了156美元的總損失（877×4=3,5,564美元）。

平均基礎（單一類別）-根據此方法，您必須加上隨著時間的推移所購買的總金額，包括再投資的股息和資本收益。一旦添加了總購買，您必須將總購買的總數分為股份。這個平均計算為您提供了對所有股份使用的基礎，但剛剛出售的股票的控股期限為FIFO。這種方法最常用於共同基金公司。（削減中間人和費用，閱讀劃線的不負荷共同基金。）

示例2：隨著時間的推移，您購買了標準普爾的四股股份，但在2008年出售了一股份額，以涵蓋您的生活費用。

1989年購買1份份額+2952美元的股票於1999年購買+1,286美元（X2）1份購物007+$7974股票總成本基準3,664美元

此方案中的每份股票的費用為916美元（3,664/4美元）。2008年標準普爾2008年銷售的最終結果為877美元的損失是39美元（877美元-916美元）。雖然成本基礎是累計職位的平均成本，但銷售的特徵仍然在FIFO基礎上確定，因此銷售將與1989年購買的一股股份相匹配，這導致了長期資本損失。

平均基礎（雙重類別）-這種很少使用的方法與單個類別非常相似，但它將計算分為兩部分，短期（持續一年或更少）和長期（持續一年）分享。然後單獨計算每個類別中股票的平均成本。此方法導致額外的記錄保存，並要求在銷售之前向您的經紀人提供書面指示，因此經紀人能夠識別正在銷售哪個類別的股票。這種方法很少被單獨的納稅人使用，因為如果您正在通過在銷售時保存記錄和識別股票類別的所有問題，則有更好的方法可用，需要大致相同的努力，具體的份額識別。（避免不道德的投資，閱讀社會負責的共同基金。）

具體份額識別在此方法中，您可以識別您在銷售時要銷售的具體股票。此方法是最靈活的，並允許您識別將產生最優惠的稅收結果的股票的組合。也就是說，這種方法要求您保持徹底的書籍和記錄，因為股東可能需要證明每個銷售中使用的基礎。此外，此方法要求您遵循一些額外的正式程序在識別出售時的特定批次。

1.您需要在銷售或轉讓時向您的經紀人或代理人指定銷售或轉讓的特定股票..您必須在您的規格的合理時間內收到您的經紀人或代理人的書面確認銷售或轉移的股票。

示例3：隨著時間的推移，您購買了標準普爾的四股股份，但在2008年銷售了一股份額，以涵蓋您的生活費用。

1989年購物的1份份額+2952美元股份於1999年購買+1,286美元（X2）1股在2007年購買+7974股總成本基礎3,664美元

在這種情況下，我們擁有靈活性地確定要銷售的具體份額，並收穫最大的損失。在2008年出售期間，我們寧願實現更大的損失來抵消其他收益，因此我們銷售了1999年購買的兩股第一個股票。銷售價格將與我們以前的例子相同，一個標準普爾的份額為877美元。由此產生的損失最終為409美元（$877-1,286美元）。（哪個國家擁有相互基金建設的最嚴格的規則？在全球各地的共同資金方面有所不同。）

將其所有單位選擇您選擇了一種計算特定基金持有的成本基礎的方法，您通常無法將您的方法改為其他成本基礎的方法，而無需批准IRS。但是，您可以為您擁有的其他資金選擇不同的方法。有關四種可用方法的其他信息，請參閱IRS出版物564。

雖然所有這些方法似乎都是模糊的計算，但您的會計師將在今年年底照顧，再次思考。每年實現最佳結果需要您和您的投資顧問與您的會計師組合的主動方法。您使用的方法所獲得的好處可以添加到您的底線。至少，合理規劃將幫助您避免在降低年度繳納稅收的意外疼痛。

在警示票據時，2008年最近通過的緊急經濟穩定法案將在未來幾年內將完整的成本基礎報告要求施加到經紀人經銷商上。目前，經紀人經銷商只需要在年底列出1099的銷售價值，因此您的納稅申報表的購買信息僅向IRS報告給IRS。

對於那些接受附屬於您的1099的收益/損失報告的人來說，您可以欣賞他們只有來自您的經紀人的補充報告，並且目前正在製作稅收時為人們提供指導。新立法的影響意味著您的經紀公司的“指導”最終將是對IRS的官方通知，因為您的經紀人經銷商最終將被要求將您的資本提升直接向美國國稅局向您提升。隨之而來的變化應該加強由於FIFO不僅僅是另外四個字母的單詞，您需要積極主動。（不擔心是一個道德投資者？也許“罪惡股票”在您的投資組合中有一個地方，閱讀社交（IR）負責任的共同基金。）