在調查退休投資期權時，您可能會遇到“彈力IRA”一詞。這實際上不是IRA的類別，例如傳統，羅斯，SEP或簡單的IRA。相反，一個伸展的IRA更像是一個財務規劃或財富管理概念，作為舉辦的IRA。因為它是房地產規劃的關鍵概念，所以值得了解該概念是什麼。如果您已經擁有一個，您仍然由規定涵蓋。

我們說“採取行動”的原因是因為在2019年12月20日的退休加強（安全）法案的情況下，將延伸規定遵守了退休加強（安全）法案，作為兩年結束的一部分支票賬單1如果您已經根據這一概念完成房地產規劃，您需要與您的律師和稅務顧問審核。

如果您是或將是IRA賬戶的非配偶受益人，請知道，除非原始賬戶持有人於2019年12月31日解凍，否則不再允許彈力IRA.2本文討論了妊娠紋概念和確定是否確定的因素IRA可以包括拉伸規定。如果您已經是延伸IRA的受益人，那將保持相關性。

拉伸概念

雖然有退休賬戶的基本意圖是為了儲蓄和財務退休年，但許多人都有其他財務資源，並更傾向於將稅務延期（或免稅，以便在羅斯伊拉伊州的案件中）給予他們的受益人。然而，受益者是否可以繼續享受退休資產的延期延期或免稅增長，取決於IRA計劃文件中規定的規定。

一些IRA條款可能要求受益人在IRA所有者的死亡之後不久分發資產。有些人允許受益人在國內收入守則提供的情況下對其預期壽命進行分發。

其他人允許受益人在壽命期間分配資產，並允許他們指定繼承的IRA的第二代受益人。這項規定允許受益人指定第二代受益人（甚至是第三，第四等）是確定IRA是否具有延伸規定的人。如果壽命允許它，它就允許從一代開始推動（傳遞）（通過）.3法律不再允許這種概念。

拉伸概念如何工作

正如我們所說，延伸概念允許IRA從一代人發作。然而，在這樣做的情況下，受益人必須遵循某些規則，以確保他們沒有欠美國國稅局的過度積累罰款，這是由於每年都未撤銷最低金額.2讓我們將進一步探索這一示例在拉伸IRA概念的法律結束日期之前跌倒。

示例

湯姆的指定受益者是他的兒子迪克。湯姆在2008年在70歲時死亡，迪克年齡40歲。迪克的預期壽命為42.7（湯姆在湯姆死亡之後的一年中確定了，當迪克年齡為41歲時）。這意味著Dick能夠在427歲的時間內伸展分佈。迪克選擇在預期壽期延伸分佈，他必須在2009年12月31日舉行的第一個分發，湯姆湯姆死亡之後的年底。

要確定必須分發的最低金額，迪克必須在2008年12月31日劃分餘額42.7。如果雞巴退出少於最低金額，則缺口將受到過度累積罰款的影響。為了確定他必須為每個後一年分配的最低金額，迪克必須從去年的預期壽命中減去一個。然後，他必須使用新的生命期期因素作為前一年餘額的除數。

IRA計劃文件允許迪克指定第二代受益人，他指定了他的兒子哈利。如果迪克在2013年死亡，那麼當他剩下的壽命為38.7（42.7-4）時，哈利可以繼續分發迪克的剩餘預期壽命。值得注意的是，只有第一代受益人的預期壽命因分銷方程而被考慮;因此，Harry的年齡無關緊要。

在這個例子中，湯姆可以選擇將哈利視為他自己的受益人，導致更長的伸展期。在這種情況下，Harry將是第一代受益人，他的預期壽命而不是迪克將被考慮在等式中。

拉伸概念的主要優點

稅收延遲

拉伸規定的主要福利是，它允許受益人在賬戶餘額上推遲繳納稅款，並儘可能長期享受延期遞延和/或免稅增長。如果沒有拉伸條款，受益人可能需要在短短短於受益人的預期壽命的時間內分發完整的賬戶餘額，可能導致他們處於更高的稅收托架，並導致撤回金額的稅收。事實上，根據安全行為，受益人必須在原始賬戶持有人的死亡日期後10年內撤回整個賬戶。

靈活性

通常，拉伸選項不是綁定規定，這意味著通過分配繼承的IRA的整個平衡，可以選擇受益人在任何時間中停止。如果您需要超過最低要求金額，則允許（並且仍然允許）受益人一些靈活性。

配偶的益處

配偶受益人被允許將繼承的IRA作為他或她自己。當配偶選舉這樣做時，拉伸概念不是一個問題，因為配偶受益人被提供與原始IRA所有者相同的地位和選項。但是，如果配偶選擇將IRA視為繼承的IRA，那麼拉伸規則將應用。

底線

從1月1日，2020年1月1日或以後去世的人的受益者開始，妊娠紋概念不再適用。鑑於這些變化，務必協助您的稅務和金融專業人員諮詢您的稅務和金融專業人士，以製作適合您的財務狀況，財富管理目標和新立法的受益人指定。

僅供教育，這些是使您能夠判斷適用於您的任何IRA的妊娠紋的問題：受益人是否會被允許在生命期期內進行分佈式？受益人是否會被允許指定第二代和後續的受益者？如果對這些問題的答案是肯定的，那麼您就可以使用帶有IRA的拉伸概念。

隨著拉伸IRA提供從退休期權刪除，說服IRA提供商將允許一個人納入IRA文件的許可不再是一個問題。