在整個年初，立法者已經寫了眾多線條進入稅法以軟化自僱人士必須肩負的額外費用的打擊。2017年12月通過的稅收和就業法案（TCJA）並截至2018年納稅年度的有效，對自營職業稅收減免進行了幾項變化。其中許多變化都是暫時的，並設定到2025年到期，但其他人是永久性的.12

法律在許多方面影響小企業，特別是通過20％的經營業務收入扣除通過20％的經營業務-通過個人納稅人而不是通過公司納稅的人。

已被刪除的一些扣除包括：4

• 娛樂和邊緣福利扣除
• 員工的停車，批量交通或通勤費用扣除
• 國內生產活動推遲
• 地方遊說費用扣除
• 在性騷擾案件中扣除結算或法律費用，當結算受到不合適的影響

對最常見的自營稅收和扣除額度審查是為了讓您及時了解季度估計稅款的任何必要變更。

1.自僱稅

自僱稅是指自僱人士必須支付的醫療保險和社會保障稅。這包括自由職業者，獨立承包商和小企業主人。自營稅率稅率為15.3％，包括社會保障12.4％，醫療保險為2.9％

雇主和僱員分享自營職業稅。每筆支付7.65％。完全自僱人士的人們為自己付出的人。

如果收入超過一定的閾值金額，則額外的0.9％的Medicare稅率適用。閾值數字是：

• 已聯合申請：250,000美元
• 已婚申請單獨：125,000美元
• 單身：$200,000
• 家庭負責人:(與資格賽）：$200,000
• 勝利寡婦（ER）與受撫養子女：$200,0006

額外的醫療保險稅的收入門檻不僅適用於自營職業收入，而是對您的合併工資，賠償和自僱人口收入。因此，如果您在自營職業收入中有100,000美元，您的配偶在員工工資中有16萬美元，您將必須支付額外的Medicare稅，其中您的聯合收入超過250,000美元的價格超過250,000美元。

支付額外的稅收是你自己的老闆並不好玩。好消息是，自營稅收稅將花費你的稅收少於您的思考，因為您可以在計算所得稅時從您的淨收入中扣除一半的自營稅稅。美國國稅局將自營稅收的“雇主”部分視為商業費用，並允許您相應扣除.5

值得注意的是，自營職業稅是指社會保障和醫療保險稅，類似於雇主支付的FIC。當納稅人扣除自營稅稅的一半時，只需扣除該納稅人的所得稅。它不會減少自僱人士的淨收益或減少自營稅收稅項.5

請記住，無論您是自僱還是為別人工作，您都要支付前7.65％。當你為別人工作時，你間接支付雇主部分，因為這是你的雇主負擔不起你的薪水。

但是，2020年3月，冠狀病毒，援助，救濟和經濟安全（關心）法案於2020年3月簽署了法律，這對某些稅收規則進行了變化。自僱人士可能會推遲根據第1401（a）第1401（a）條關於自雇農業收入的內部收入徵收的50％的社會保障稅，於2020年3月27日開始，結束於12月31日，2020年（關心第2302條撥打此期限的“工資稅延期期”。）

自僱人士根據他們的會計方法決定他們的淨收入和扣除。大多數自僱人士使用現金方法的會計方法，因此將包括實際或建設性地收到的所有收入，並在確定其自僱傭淨收入時實際支付的所有扣除.7

2.家庭辦公室

家庭辦公室扣除是所有的複雜之一。簡而言之，您使用的任何工作空間的成本，無論您是否租用或擁有它，都可以作為租用或擁有。

您基本上是榮譽系統，但您應該準備在IRS審核的情況下捍衛您的扣除。這樣做的一種方法是準備工作空間的圖表，具有準確的測量，以防您需要提交此信息以證實您的扣除，這在其計算中使用了工作空間的平方英尺。

除了辦公空間本身外，您可以扣除所在辦公室的費用包括扣除抵押貸款利息，家庭折舊，公用事業，房主保險的業務百分比，以及您在年內支付的維修。

例如，如果您的家庭辦公室佔據您家的15％，那麼您的年度電費的15％將成為免稅。其中一些扣除，如抵押貸款利息和家庭折舊，僅適用於擁有的人而不是租用家庭辦公空間.8

如何計算家庭辦公室扣除

您有兩種計算您的家庭辦公室扣除：標準方法或簡化選項，您每年都不必使用相同的方法。標準方法要求您計算實際的家庭辦公費用，並在審核時保留詳細記錄。

簡化選項可讓您將IRS確定的速率乘以您的家庭正方形鏡頭。要使用簡化選項，您的家庭辦公室不得大於300平方英尺，您不能扣除折舊或與家庭相關的逐項扣除.9

如果您按下時間或不能將良好的記錄匯總您的可扣除家庭辦公費用，簡化選項是一個明確的選擇。但是，由於簡化的選擇計算為每平方英尺5美元，最多300平方英尺，最多可以扣除1,500.9美元

如果您想確保您聲稱您有權獲得最大的家庭辦公室扣除，您需要使用常規和簡化方法來計算扣除。如果選擇標準方法，請使用IRS表格8829計算扣除，為您的家中使用業務費用.10

3.Internet和電話票據

無論您是索賠家庭辦公室扣除，您都可以扣除手機，傳真和互聯網費用的業務部分。關鍵是僅扣除與您的業務直接相關的費用。例如，您可以扣除與您的業務運行網站的與互聯網相關成本。

如果您只有一條電話線，則不應扣除整個月度賬單，包括個人和業務。根據IRS網站，“即使您在家中有辦公室，您無法扣除您在家中的第一條電話線的基本當地電話服務（包括任何稅費）。”11但是，您可以扣除100％的長途商業電話費用或僅為您的業務專用的第二個電話線的成本。

4.健康保險費

如果您是自僱，為您自己的健康保險費支付，並且沒有資格通過配偶的雇主參加計劃，可以扣除您的所有健康，牙科和合格的長期護理（LTC）保險費。

您還可以扣除您支付的保費，為您的配偶，家屬和您的孩子們提供覆蓋範圍，即使他們不受稅收的依賴。使用自僱健康保險扣除工作表的扣除IRS公開535.11

5.用餐

當您在商務會議上旅行或娛樂客戶時，膳食是稅收扣除的商業費用。在這種情況下，這頓飯不能是奢侈或奢侈，在過去，如果您保留收據，或者在錄製的時間，地方，您只能扣除50％的膳食實際成本。以及您的旅行的商業目的，但不是您的實際膳食收據。

但是，根據綜合撥款法案，2021年，H.R.133，臨時扣除商務膳食的臨時津貼，扣除了扣除。該法案暫時允許100％的商業費用扣除膳食（而不是目前50％），只要費用為餐廳提供的食品或飲料。這條規定對於12月31日，2020年12月31日至12月31日之後的費用是有效的，並在20222年底到期

標準膳​​食津貼是聯邦M＆IE率，在美國普通服務管理局（GSA）網站上找到了每份納稅年度。在您的桌子上獨自吃的午餐不是稅收扣除.13

此外，在減稅和職位法案之前，協調會致考慮膳食和娛樂費用。2018年及以後的稅收，根據美國國稅局的網站，“如果在娛樂活動期間或在娛樂活動提供食物或飲料，而食物和飲料是單獨購買的，食品和飲料的成本分開向…單獨說明在一個或多個賬單，發票或收據上娛樂的成本，您可以作為膳食費用扣除單獨規定的成本。“13但是，如果在收據上沒有單獨確定餐，則不能扣除了。

6.旅行

為了獲得稅收扣除，商業旅行必須持續超過ORDNary工作日，要求您入睡或休息，並遠離您的稅收稅（通常，在您的業務所在的城市之外）。

此外，要被視為商務旅行，您應該在離開家之前計劃具體的經營目的，您必須實際從事商業活動-例如尋找新客戶，與客戶會面，或學習與您的業務直接相關的新技能-雖然你在路上。在朋友的單身派對中發出名片，不會讓您的拉斯維加斯稅收推遲。

保持完整和準確的記錄和收據，以滿足您的商業旅行費用和活動，因為這筆扣除往往會從美國國稅局審查。

可抵扣的旅行費用包括往返目的地（如機票票價）的運輸費用，目的地運輸成本（如汽車租賃，優步票價或地鐵機票），住宿和膳食。

您無法扣除奢侈或奢侈的費用，但您也不必選擇最便宜的選項。不要忘記你，而不是你的納稅人，將支付大部分旅行費用，所以這是為了讓他們合理的興趣。

您的旅行費用為100％扣除，除了膳食之外，這些費用僅限於50％.14如果您的旅行與快樂結合業務，事情會變得更加複雜。簡而言之，您只能扣除與旅行業務部分相關的費用。

例如，如果您的配偶（作為僱員不為您工作）在商務旅行中加入您，例如，如果您獨自旅行，您只能扣除隨叫隨到的住宿和運輸成本。不要忘記您旅行的業務部分也需要提前計劃。

7.車輛使用

當您使用汽車進行業務時，您的開支的費用是免稅。確保為每次旅行的日期，里程和目的保留出色的記錄，並不要試圖要求個人汽車旅行作為商務車程。

您可以使用IRS或您的實際費用每年確定的標準里程速度計算您的扣除。

2020年的2020年標準的里程費率為每英里每英里57.5美分，每英里56美分1613

使用標準的里程速率最簡單，因為它需要最小的記錄保存和計算。只寫下您開車的商業里程以及您開車的日期。然後，將您的年度業務數量乘以標準的里程率。這筆金額是您的可扣除費用。

要使用實際的費用方法，您必須計算您全年為業務所做的駕駛百分比以及操作汽車的總成本，包括折舊，天然氣，石油更改，登記費，維修和汽車保險。如果您在汽車運營費用上花了3,000美元並使用您的汽車10％的時間，您的扣除將是300美元。

如果您想在您擁有的汽車上使用標準的里程率，您需要在第一年使用該方法，汽車可用於您的業務。在以後，您可以選擇使用標準的里程率或切換到實際費用。如果您租賃車輛並希望使用標準的里程率，您必須在租賃期間使用標準的里程率.13

與家庭辦公室扣除一樣，這兩種方式都值得計算您的扣除，以便您可以申請更大的金額。

8.興趣

對銀行業務貸款的興趣是免稅商業費用。如果貸款用於業務和個人目的，貸款利息費用的業務部分是根據貸款所收益的分配分配的。

如果整個貸款不用於與商業相關的活動，您需要追踪各種用途的資金支付。當您對個人購買的利息產生利息時，信用卡興趣不會免稅，但當利息適用於商業購買時，它就是稅收扣除.11

也就是說，只花掉你已經擁有的錢總是更便宜的，並且根本不會產生任何利息費用。稅收扣除只給你一些錢，而不是所有的錢，所以盡量避免借錢。然而，對於一些企業來說，借款可能是起床和運行的唯一途徑，通過緩慢的時期來維持業務，或者加快繁忙的時期。

9.出版物和訂閱

專業雜誌，期刊和與您的業務直接相關的書籍的成本是稅收扣除。如果您是餐廳老闆，則為“國家的餐廳新聞”的訂閱將是稅收扣除，而NathanMyhrvold的幾百美元的“現代化的烹飪”盒裝套裝是自營職業，高端個人廚師的合法書籍。

10.教育

您要扣除的任何教育費用必須與維護或提高現有業務的技能有關。為新的工作行為準備課程的成本是不可扣除的.18

如果您是房地產顧問，請參加名為“房地產投資分析”的課程，以刷新您的技能將是稅收扣除，而是如何教授瑜伽的課程。

11.業務保險

您是否為任何類型的保險支付保費，以保護您的業務，如消防保險，信用保險，汽車保險，或商業責任保險？如果是這樣，您可以扣除您的保費.11

有些人不喜歡支付保險費，因為如果他們從未申請索賠，他們將它們視為浪費金錢。商業保險稅扣除可以幫助緩解這種不喜歡。

12。租金

如果您租用辦公空間，您可以扣除您支付的金額。您還可以扣除為您所租用的任何設備支付的金額。如果您必須支付費用以取消商業租賃，則該費用也可扣除。

但是你不能在任何你擁有的財產上扣除租金費用，甚至部分。此外，租金必須合理。當您和所有者相關的情況下，通常會出現對合理性測試的需求，但如果您將支付給陌生人的金額相同，則租金被認為是合理的

13.啟動成本

美國國稅局通常要求您隨著資本開支而不是立即扣除主要費用。但是，您可以在積極貿易或業務的第一年扣除高達5,000美元的商業創業公司成本.11

稅收可扣除的起始成本的例子包括開展業務的市場研究和旅行相關成本，佔用潛在的商業地點，廣告，律師費和會計費用。

5000美元的扣除減少了您的總啟動費用超過50,000美元的金額。如果您為您的業務設置了公司或LLC，您可以在組織成本中扣除高達5,000美元，例如國家申請費和法律費用.11

顧問，律師，會計師等的專業費用也可以隨時扣除，即使它們不是啟動成本。

購買設備或車輛等商業費用不被視為啟動成本，但它們可以被折舊或攤銷作為資本支出。

14.廣告

您是否在Facebook或Google廣告，廣告牌，電視廣告或郵寄傳單上支付廣告？您宣傳您的業務的費用是免稅。

您甚至可以扣除廣告的成本，鼓勵人們向慈善機構捐贈給慈善機構，同時在公眾之前將您的業務“名稱在獲得顧客之前。例如，標誌廣告“由Robert的熱狗贊助的假日玩具驅動器”，例如，將是稅收的.11

15.退休計劃貢獻

一個扣除您可以為自己開展業務，這是特別值得的是自僱退休計劃捐款的扣除。對SEP-IRA，簡單IRAS和SOLO401（K）S的貢獻現在減少了您的稅收賬單，並幫助您在以後提高稅收投資增益

例如，對於2020年和2021年的稅收年度，您可以在延期工資（或26,000美元，如果您是50歲或以上的價格為6,500美元的追加貢獻，則可以自由地捐助超過19,500美元。

此外，您可以在為自己扣除一半的自營稅收和捐款後，撥款25％的淨自產收入。對於2021年的2021美元，最大捐款總額不能超過57,000美元，而2021美元（如果符合6,500美元，如果符合條件的價格），則為兩項貢獻類別，有一個自僱401（k）.20