如果您在虧損中銷售股票，您應該能夠使用損失來抵消您所得稅的抵消，對嗎？右-除了違反洗手銷售規則，這使得如果您在30天內購買並銷售了同樣的損失投資，則損失不能用於抵消增益.1

但是，您可以將損失添加到您回購的證券的成本，從而增加了基礎。如果您在IRA中回購證券，此問題變得更加複雜。這也會增加你的愛爾蘭人的基礎嗎？2008年，內部收入服務涉及這一長期償還問題

什麼是洗滌銷售？

讓我們首先定義洗車銷售，當您在銷售的30天內銷售股票和購回的股票或購買股票時出現或獲取相同的股票。洗滌銷售創造了持有的變化的幻覺。因此，美國國稅局執行規則，以防止投資者聲稱稅收扣除他們仍然擁有的財產損失.1

洗車銷售的任何損失不能用於抵消年度稅收的收益。讓我們來看看一些例子：

示例：清洗銷售

• 您擁有100股XYZ，基礎為2,000美元。
• 您在3月21日銷售100股XYZ，以1000美元。
• 您在3月22日購買100股XYZ，以600美元。

這是洗車，您無法扣除1000美元的損失。但是，您可以增加1000美元的新購買價格為600美元，以1,600美元的基礎為基礎。

示例：無洗滌銷​​售

• 您擁有100股XYZ，基礎為2,000美元。
• 您在3月21日銷售100股XYZ，以1000美元。


• 您在6月2日在市場價格購買100股XYZ。

這不是洗滌銷售，因為購買不在銷售後30天內發生。

其他證券，如債券，共同資金和選擇選擇，可以發生洗滌銷售ins。例如，選項被認為與他們反映的庫存基本相同，因此在您擁有的庫存上銷售選項可以引發洗滌銷售。因為一個共同的基金交換是技術上是賣出的，如果您在30天內交換到您之前售出的同一基金，那也是洗滌銷售.1

規則適用於IRAS嗎？

2008年，美國國稅局發布了“2008-5的收入規則”，其中涉及洗手銷售規則是否適用於IRA的問題。在裁決中，美國國稅局解釋說，當股票在不退休賬戶中銷售並在30天內在IRA購買大幅相同的股份時，投資者不能索取銷售稅收損失，而個人的IRA的基礎不是增加.2

示例：在IRA

中聲明稅收損失

假設您擁有100股yyy庫存，您的經紀賬戶中的1,000美元。您可以在10月10日以400美元的價格出售虧損100股虧損.111。1，您在IRA賬戶中購買100股yyy股票800美元。

根據2008-5的收入規則，您不能扣除600美元的銷售損失，您無法通過銷售和回購之間的200美元差額增加您的IRA中購買的股票的基礎

美國國稅局“2008-5的收入統治”防止投資者使用稅務延期賬戶類型的斗篷，例如IRA來規避洗滌銷售規則。它適用於傳統和羅斯IRA，無論IRAS是否在不同的金融機構舉行.2

如果您打破規則，該怎麼辦？

您可能已執行洗滌銷售以減少您當前的稅款，但通過違反規則，您只會延遲稅收，您可能必須在金額上支付早期分配罰款。

例如，假設您已準備好從您的傳統IRA發行。您銷售以前在洗滌銷售中購買的股票並撤回收益。通常，分佈的部分被認為是您的基礎部分不納稅。由於您在洗滌銷售中購買並未增加您的基礎，因此從您的IRA分發時，這些股份的收益的總價值是應納稅。

同樣的規則適用於來自RothIRA的非合格分佈，因為洗車銷售不會增加RothIRA的基礎。

示例：IRA洗滌促銷

假設您擁有100股股票，基礎為3,000美元。您售價1,500美元，虧損1,500美元。在30天內，您在傳統的IRA中購買了1000美元（洗滌銷售）1000美元的股票（基礎=0美元）。您銷售2000美元的100股，並撤回收益（應稅金額=2,000美元。）如果您已以800美元的價格銷售股票，應納稅金額為800美元。

如何避免違反規則

您可以通過以下簡單指南確保您不違反洗手銷售規則：

• 將所有投資視為單個投資組合，無論帳戶類型如何。根據整個投資組合計劃與稅收相關的交易。這將幫助您在可能發生清洗銷售時認可。
• 在購買前或之後的損失銷售股票以索賠稅收優惠。為了維護資產配置策略，在同一類別中購買不同的庫存（例如，不同的公用事業股票）。您希望確保庫存不能被分類為“基本相同”。
• 使用設定的投資計劃或方法。對每項投資的績效目標和應急戰略使您能讓您專注於使投資決策良好，而不是任意交易。


• 投資IRAS外部的揮發性投資和其他稅務延期賬戶。這將允許您通過應稅收益和損失的變化來利用稅收優惠。購買股息和IRA內部股息的投資。您將能夠最大限度地提高收入的稅收延期並將其重新投資於退休基金。




• 使用自動美元成本平均或自動清算從您的IRA取款。不要在其他賬戶中購買這些相同的投資。
• 不基於股票實施選項策略。
• 在先進先出的基礎上使用股票匹配，以確定您是否處於違反洗滌銷售規則的危險。
• 如果您擁有股票，那麼佔據了一個大傾角，你就無法忍受秋天，賣掉它。如果是一隻狗，就沒有必要買回來，無論價格如何低。

底線

洗滌銷售規則適用於您擁有的所有投資賬戶或控制，包括您的配偶賬戶。一定要保留您和您的配偶之間的溝通方式，有關這一確切原因的關於投資組合中的交易。

如有疑問，請諮詢主管稅務專業人員，以確保適當和最有效的稅務策略適用於您的投資。