重新分配ROTH轉換和個人退休賬戶（IRA）捐款的納稅人面臨著計算金額的艱鉅任務，如果不由其IRA保管人提供此類服務。適當計算任何收益或損失與重新分配本身一樣重要，並且未能包含正確的金額可能具有不利的後果。

下面，我們將解釋重新吻查，並幫助您了解計算要重新分配的金額的收入或損失的機制。

重新緻密的截止日期

重新分解當年的IRA貢獻的截止日期是您的稅收歸檔截止日期加擴展.3如果您按時提交納稅申報表（一般到4月15日），您將收到自動六個月的延期，這意味著您的重新分配截止日期貢獻是10月15日的一年.4

您可以將傳統IRA帳戶的整個餘額轉換為羅斯賬戶，支付您欠這項轉換的稅收。在過去，改變你的思想和重新分解羅斯轉換回到傳統的伊拉阿賬戶的人合法。但是，2017年的減稅和職位法案禁止將羅斯轉換的賬戶餘額重新結合回到傳統的伊拉克

重新發出rooth轉化

為什麼有人想把他們的羅斯轉換重新分解？其中一個原因：轉換是一個失敗或不合格的轉換，資產的價值因轉換而減少，或者個人簡單地改變主意，不再想讓資產保持在羅斯IRA.7中

轉換資產時，即使資產價值下降，轉換的應稅金額也是最初轉換的價值。例如，如果個人轉換價值100,000美元的資產，並且資產後來減少到50,000美元，個人必須以10萬美元繳納稅。因此，許多人選擇重新分解價值的轉化，從而消除與轉換相關的任何稅費.9

重新發出IRA貢獻

個人可以選擇重新分解IRA貢獻以改變初始名稱。例如，制定傳統IRA捐款的個人可能會對羅斯IRA的貢獻重合，從而改變對羅斯IRA貢獻的貢獻.5

如果他們沒有資格獲得捐款，那麼個人可以選擇重新分解傳統的IRA貢獻，然後更好地將其視為羅斯IRA貢獻，為稅收造成稅收的貢獻.10

如何重新發出

要重新分解轉換或貢獻，您必須將資產從IRA移至首先收到的IRA捐款（或轉換），您希望保留資產。一些金融機構將通過簡單地將IRA從一種類型轉換為另一個類型來處理重新括號。與您的IRA託管/受託人聯繫其程序和處理重新括號的任何文檔要求.11

計算重新吻合收益和損耗

美國國稅局提供了一個特殊的公式，用於計算正在調整的金額的收入或損失。

這是公式：12

ni=c×（acb-aob）aobwhere：ni=netincomec=contributionaob=調整的開頭balanceacb=調整的關閉餘額\begin{對齊}＆\text{ni}\=\text{c}\times\text{c}\times\text{c}\times\text{（\text{acb}\-\\text{aob}）}{\text{aob}}\\＆\textbf{其中：}\\＆\text{ni}=\text{net收入}\\＆\text{c}=\text{貢獻}\\＆\text{aob}=\text{調整後的打開餘額}\\＆\text{acb}=\text{調整後的關閉餘額}\end{aligned}ni=C×AOB（acb-aob）其中：ni=netincomec=contributionaob=調整的開頭balanceacb=調整後的閉合餘額

計算週期在對IRA的重新殼體的貢獻之前開始，並且在重新結合貢獻之前立即結束。如果IRA每天沒有重視，那麼貢獻前的最近可用的公平市場價值可能會被用作該期間的開始，並且在重新分配之前的最近可用的公平市場價值是結束期。

例如，例如，IRA每天沒有重視，而業主會收到每月賬戶報表。如果所有者在2020年3月的貢獻中進行了貢獻並在2019年12月發生的貢獻，業主將使用2019年11月的月末價值（從11月份聲明）作為開始期間（市場價值）和2月20日期的月底聲明作為結束公平市場價值。

以下示例說明瞭如何計算正在重新分配的金額的收益和損失：

計算示例

2020年12月1日，傑克為他的傳統IRA提供了1,600美元的貢獻。在貢獻之前，他的傳統IRA餘額為4,800美元。2021年4月，當他提起納稅申報表時，傑克意識到他能夠在納稅申報表中只扣除1,200美元。由於他無法扣除剩餘的400美元（1,600美元），傑克決定將該金額放入羅斯IRA中，CH盈利在免稅基礎上增長-與傳統IRA的收益不同，這在延期延期的基礎上增長.10

為了將400美元視為羅斯IRA貢獻，傑克必須將金額重新分配給他的RothIRA，並必須包括任何收益或減去$400的任何損失。傑克的傳統IRA的價值當他在4月份收縮400美元時為7,600美元。對IRA沒有其他貢獻，沒有任何分佈。傑克計算盈利和損失如下：

ni=貢獻×（acb-aob）aobni=$400×（$7,600-[$4,800+$1,600]）$4,800+$1,600ni=$400×$7,600-$6,400$6,400ni=$400×$1,200$6,400ni=$400×$0.1875ni=$75：ni=netincomeAcb=調整後的關閉balanceaob=調整後的打開餘額\begin{對齊}＆\text{ni}\=\text{貢獻}\times\qquad\qquad\frac{（\text{acb}\-\\文本{aob}）}{\text{aob}}\\\\＆\text{ni}\=\$400\$400\qquad\qquad\times\\frac{（\$7,600\-\[\$4,800\+\$1,600]）}{\$4,800\\\$1,600}\\\\＆\text{ni}\=\$400\$400\$400\$400\qquad\qquad\times\qquad\quad\\frac{\$7,600\-\$6,400}{\$6,400}\\\\＆\text{ni}\\\\$400\$400\qquad\qquad\times\qquad\qquad\quad\\\frac{\$1,200}{\$6,400}\\\\＆\文本{ni}\=\$400\qquad\qquad\times\qquad\qquad\\\\\\$0.1875\\\\＆\text{ni}\=qquad\quad\qquad\qquad\qquad\qquad\qquad\quad\$75\\\\＆\textbf{其中：}\\＆\text{ni}=\text{net收入}\\＆\text{acb}=\text{調整後的關閉餘額}\\＆\text{aob}=\text{調整的開放餘額}\end{對齊}ni=貢獻×aob（acb-aob）ni=$400×$4,800+$1,600（$7,600-[$4,800+$1,600]）ni=$400×$6,400$7,600-$6,400ni=$400×$6,400$400×$6,400$400×$6,400$400×$6,400$1,200NI=$400×$0.1875ni=$75地點：ni=netincomeacb=調整的關閉balanceaob=調整開放平衡

400美元的貢獻在計算期間獲得75美元。因此，傑克必須為他的RothIRA提供475美元（400美元+75美元）。出於稅務目的，400美元將被視為從一開始就對RothIRA作出的.12

完全重新吻合的計算

只有在正在進行部分重新分配時，才需要計算收益或損失。換句話說，如果完整的IRA平衡正在重新燒結，那麼無需計算。

例如，假設您建立了一個新的RothIRA，並在2020年1月獲得3,000美元的資助。到2020年10月，IRA贏得了500美元，使得餘額為3,500美元。為了扣除3000美元的扣除，您決定您希望將金額視為傳統的IRA貢獻。由於羅斯伊拉沒有其他捐款或沒有發行，因為伊拉伊拉州的捐款之前沒有平衡，你可以簡單地將全部餘額重新分配給傳統的IRA。

如果正在進行任何羅斯轉換的完全重新關注並且沒有其他分佈或轉移或賬戶，則相同的規則適用.12

重新吻鬥“種類”

可重新分配可以“實物”，這意味著它可以用帳戶中的證券完成，而不僅僅是現金。關鍵是確保證券正在重新分解等同於重新括號的值.14

例如，假設在上面的計算示例中，傑克使用了他的$1,600的貢獻來購買100股小部件和預算（W＆B）庫存。他的其他伊拉伊拉州餘額由現金和共同基金組成。儘管1,600美元投資於W＆B股票，但傑克不需要重新分配W＆B股票的股票。相反，傑克可以使用任何一個或任何一個或W＆B庫存，共同資金或現金組合，提供重新分配的價值不超過475美元。

稅務報告表單

您的IRA託管人將在IRS表格中向IRA捐款（對您和IRS）報告5498.即使它後來重新聲明，也將報告這一貢獻，這意味著如果您對您的貢獻進行了調整，您將收到兩種形式5498S，一個作為表徵的其他IRA貸記的金額的初步貢獻和第二款項。

您還將收到一個第一次獲得貢獻的IRA形式1099-R。形式1099-R用於報告退休賬戶的分發.15您的託管人將在表格1099-R方框7中使用特殊代碼，表明交易是一種重新括號，因此不納稅.516

必須在IRS表格8606上報告部分重新吻查。表格8606將提交您的納稅申報表，但您不需要提交8606以進行完整的重新強制性.173

底線

由於未能計算和報告您的重新括號可能會產生後果，請確保您諮詢了一個主管的稅務專業人士，以協助為您做出正確的選擇。此外，請務必在截止日期提前提交給您的RothIRACustodian的重新發出指示。